Calcul de la TVA au Maroc : taux, méthode et exemples concrets
La TVA fait peur surtout parce qu'on confond le calcul et la déclaration. Le calcul, lui, tient en deux opérations. Une fois le bon taux identifié, passer du hors taxe au toutes taxes comprises devient mécanique.
Voici les taux marocains, la méthode de calcul dans les deux sens, et des exemples que vous pouvez refaire sur vos propres montants.
Les taux de TVA au Maroc
Le Maroc applique un taux normal et plusieurs taux réduits :
| Taux | Application générale |
|---|---|
| 20 % | Taux normal, qui s'applique par défaut à la plupart des biens et services. |
| 14 % | Certaines prestations, par exemple dans le transport et certains travaux. |
| 10 % | Hôtellerie et restauration, opérations bancaires, entre autres. |
| 7 % | Certains produits de première nécessité, comme l'eau ou des produits pharmaceutiques. |
| 0 % / exonéré | Exportations et opérations exonérées prévues par la loi. |
Important : la Loi de Finances réajuste certains de ces taux pour les rapprocher progressivement. Avant d'appliquer un taux réduit à un produit précis, vérifiez le taux en vigueur dans le Code Général des Impôts ou auprès de votre comptable. Le taux normal de 20 %, lui, reste la règle par défaut.
Calculer la TVA à partir du montant hors taxe
C'est le cas le plus courant : vous connaissez votre prix hors taxe (HT) et vous voulez le montant de TVA, puis le prix toutes taxes comprises (TTC).
La formule est simple : TVA = montant HT × taux, puis TTC = HT + TVA.
Prenons une prestation à 1 000 DH HT au taux de 20 % :
- TVA = 1 000 × 0,20 = 200 DH
- TTC = 1 000 + 200 = 1 200 DH
Le client paie 1 200 DH. Vous reversez 200 DH de TVA collectée à l'État (moins la TVA que vous avez vous-même payée sur vos achats).
Retrouver le HT à partir du TTC
Parfois vous partez d'un prix TTC (par exemple un prix de vente affiché) et vous devez retrouver le HT et la TVA.
La formule s'inverse : HT = TTC ÷ (1 + taux).
Reprenons 1 200 DH TTC au taux de 20 % :
- HT = 1 200 ÷ 1,20 = 1 000 DH
- TVA = 1 200 − 1 000 = 200 DH
Avec un taux de 10 %, on divise par 1,10. Avec 14 %, par 1,14. Avec 7 %, par 1,07.
Plusieurs taux sur une même facture
Si vous vendez des produits à des taux différents, calculez la TVA ligne par ligne : montant HT de la ligne (quantité multipliée par le prix unitaire, après remise éventuelle) multiplié par le taux de la ligne. Une remise s'applique avant le calcul de la TVA : c'est le montant déjà remisé qui sert de base.
Regroupez ensuite par taux : la facture doit afficher un récapitulatif de la TVA pour chaque taux, et non un montant global ou un taux moyen. Une ligne à 0 % et une ligne à 20 % ne se compensent pas, le total de TVA doit toujours égaler la somme des TVA calculées par taux. C'est une des mentions vérifiées en cas de contrôle, comme expliqué dans notre article sur les mentions obligatoires.
Exemple : une prestation de 1 000 DH HT à 20 % donne 200 DH de TVA, soit 1 200 DH TTC. Ajoutez une ligne de 500 DH HT à 10 %, et vous obtenez 50 DH de TVA supplémentaires. Le récapitulatif affiche alors 200 DH au taux de 20 % et 50 DH au taux de 10 %, pour un total de TVA de 250 DH.
Dernier piège : l'arrondi. Les montants se présentent à deux décimales, et la somme des lignes arrondies peut différer d'un centime du total arrondi. Choisissez une convention claire, arrondir chaque ligne puis additionner, ou arrondir le total, et gardez-la sur toute la facture, sinon vos totaux finissent par diverger.
TVA collectée, TVA déductible
La TVA que vous facturez à vos clients est la TVA collectée. La TVA que vous payez sur vos achats professionnels est la TVA déductible. Ce que vous reversez à l'État, c'est la différence entre les deux. Si vos achats dépassent vos ventes sur une période, vous pouvez vous retrouver en crédit de TVA. Le mécanisme de déclaration est détaillé dans l'article sur la déclaration de TVA.
Faire ces calculs à la main multiplie les erreurs d'arrondi. Un logiciel applique le bon taux par ligne et prépare les totaux pour la déclaration. Facturio gère la TVA multi-taux automatiquement : voir les fonctionnalités.
Questions fréquentes
Quel taux appliquer si je ne suis pas sûr ?
Le taux normal de 20 % s'applique par défaut. Les taux réduits sont des exceptions prévues pour des produits ou services précis. En cas de doute sur un taux réduit, vérifiez le CGI ou demandez à un comptable.
Comment calculer la TVA sur un acompte ?
La TVA s'applique sur le montant de l'acompte au même taux que la prestation. La facture d'acompte mentionne la TVA correspondante, qui sera régularisée sur la facture finale.
L'auto-entrepreneur facture-t-il la TVA ?
Non. L'auto-entrepreneur n'est pas assujetti et porte la mention « TVA non applicable, article 293 du CGI ». Voir l'article sur la facture auto-entrepreneur.
